Vad är mest fördelaktigt för dig som företagare?
Har ditt fåmansbolag gått med vinst och du funderar på om du ska ta ut lön eller utdelning? Båda alternativen har sina för- och nackdelar, och valet påverkar inte bara skatten – utan även din framtida pension, sjukpenning och föräldrapenning. Här går vi igenom skillnaderna och hur du kan tänka för att göra ett klokt val.
Lön eller utdelning – vad är skillnaden?
När du tar ut lön från ditt aktiebolag, påverkar det dina sociala förmåner hos exempelvis Försäkringskassan och Pensionsmyndigheten. Det ger dig trygghet, men medför också högre skatter och avgifter.
Utdelning å andra sidan beskattas lägre – ofta med endast 20 % – upp till ett visst belopp, det så kallade gränsbeloppet. Hur stort detta belopp är avgörs enligt 3:12-reglerna, och du kan läsa mer om dessa på Skatteverkets hemsida.
💡 OBS! Belopp och procentsatser förändras varje år. Se till att du använder rätt siffror för aktuellt inkomstår.
Två sätt att räkna fram gränsbeloppet
Förenklingsregeln – schablonbelopp
Förenklingsregeln innebär att du får ta ut ett schablonmässigt belopp i utdelning. För inkomståret 2025 var detta 209 550 kr (275 % av inkomstbasbeloppet). Detta belopp delas upp på antalet aktier i bolaget.
- Användbart om du inte har tagit ut mycket lön.
- Får inte kombineras med löneunderlaget.
- Du kan även lägga till sparat utdelningsutrymme.
Huvudregeln – baserad på lön och ägarandel
Med huvudregeln beräknas gränsbeloppet utifrån:
- Anskaffningsvärdet på dina aktier
- Utdelningsutrymme kopplat till bolagets löneunderlag
För att använda huvudregeln fullt ut behöver du eller en närstående:
- Äga minst 4 % av aktiekapitalet
- Ta ut en viss minimilön från bolaget
Det finns två alternativ för att uppfylla löneuttagskravet:
- 6 inkomstbasbelopp + 5 % av utbetalda löner i bolaget och ev. dotterbolag
- 9,6 inkomstbasbelopp
📌 Vill du optimera utdelningen enligt huvudregeln behöver du planera löneuttaget i god tid.
Vad bör du tänka på innan du väljer?
Att ta ut utdelning kan vara skattemässigt fördelaktigt, men det påverkar inte din pension eller sjukpenning. Lön ger däremot trygghet i form av försäkringsgrundande inkomst och framtida förmåner.
En kombination av lön och utdelning är ofta den bästa lösningen – och rätt strategi kan spara mycket pengar över tid.
Vill du få hjälp med beräkningar, planering eller skattemässiga avvägningar? Vi på Ecovice hjälper dig att hitta rätt väg framåt.
Vill du ha hjälp med utdelningsplanering?
Kontakta oss om du vill veta hur du kan optimera din utdelning, planera ditt löneuttag eller få stöd i skattefrågor. Vi erbjuder även rådgivning kring ekonomi och bokföring samt löneadministration för små och medelstora företag.
📞 Kontakta oss så hjälper vi dig ta rätt beslut för din ekonomi.
Kommande förändringar i 3:12-reglerna
Regeringen har i maj 2025 lagt fram ett förslag om att förenkla och förbättra skattereglerna för delägare i fåmansföretag. Förändringarna innebär bland annat att:
- Förenklingsregeln och huvudregeln kan komma att slås ihop till en gemensam modell
- Löneuttagskravet och kapitalandelskravet föreslås tas bort
- Gränsbeloppet ska beräknas på ett mer enhetligt och förenklat sätt
De nya reglerna föreslås träda i kraft den 1 januari 2026 – men påverkar redan nu hur du bör planera din lön och utdelning framöver.
📞 Är du osäker på hur dessa förändringar kan påverka dig? Kontakta oss så hjälper vi dig med planering och rådgivning anpassad till just din situation.